Юридические и консалтинговые услуги, Краснодар

Ситуация, когда налоговая инспекция обвиняет фирму в использовании фирм-однодневок для получения необоснованной налоговой выгоды, случается с каждым вторым предприятием. Итогом защиты налогоплательщика является судебная инстанция.
Есть механизмы, которые помогут свести к минимуму возможность в подобных обвинениях.

Каким образом само предприятие может само себе помочь в повседневной деятельности?

Называем Ваши действия, выполнение которых и обеспечит этот минимальный риск:
1.Разрабатываем и утверждаем Положение предприятия по проверке контрагентов.
2.Обеспечиваем его выполнение на местах, то есть должен быть конкретный человек в обязанность которого входит работа по выполнению данного положения. Руководитель предприятия также должен развить в себе привычку проверять, как это нововведение исполняется, иначе толку в его применении не будет.
3.Документы по проверке контрагента находятся на хранении не менее пяти лет, чтобы их можно было использовать для защиты в суде.
4.Так, какое должно быть это положение, что оно должно включать в себя?
Отвечаем:
1.Получаем заверенные копии учредительных документов, заверенные доверенности и подтверждение полномочий на их выдачу, протоколы, приказы.
2.Получаем выписку из ЕГРЮЛ.
3.Сбор и проверка дополнительной информации о компании из открытых источников.

Что делать, если получена претензия от налоговой по данному факту?
Конечно оспаривать и в первую очередь искать в акте нестыковки и наличие копий документов на основании , которых налоговая и сделала свой вывод. Отсутствие таких документов поставит Вас в невыгодное положение, когда Вы не сможете построить защиту против аргументов налоговой.
Пишите заявление о предоставление этих документов со ссылкой на приказ ФНС России от 21.07.11года №ММВ-7-2/457. Данный акт отменил пункт 1.15 Требований к составлению акта налоговой проверки ( Приложение №6, утв.приказом ФНС России от 25.12.06г №САЭ-3-3-06/892). Этот пункт давал право налоговой не предоставлять налогоплательщику документы для ознакомления.

Что служит доказательством реальности сделки?

Все первичные документы, сопровождавшие сделку:
- Договора, дополнительные соглашения;
- прайс-листы на услуги, предварительная переписка;
- товарные накладные, товаротранспортные документы;
- договоры с перевозчиками, таможенные декларации;
- акты приёмки товара и акты по отпуску товара на своём производстве;
- складские карточки, приходные ордера, договоры ответственного хранения;
- инвентаризационные описи, ведомости по списанию товаров;
- сметы, нормы расходов, любые иные документы, подтверждающие использование товара на Вашем производстве;
- ведомости оприходования готовой продукции, карточки складского учёта, договора с покупателями, документы, которые будут подтверждать факт применения данного товара у Вас на предприятии;
- Все документы, их суммы должны найти отражения в декларациях и с них должны быть уплачены все налоги;
- При судебной защите надо показывать суду, что позиция налоговиков слабая, что у них доказательств по принадлежности Вашего контрагента к фирме-однодневке - мало. Посмотрите каким документом они доказывают принадлежность к фирме — однодневке. Если они предоставят только выписку с банка, где отсутствуют обороты, то это недостаточный факт.
Требуйте, чтобы налоговая предоставила суду доказательства запроса у данной фирмы первичной учётной документации по сделке и если таких действий ими во время проверке проведено не было, то ИМНС пользуется не документальными свидетельствами. Таким образом налоговая использует — домыслы, а они не могут быть положены в основу доказательств.
Если всё именно так, как мы указываем, то делайте дополнение к иску в суд о том, что данные факты свидетельствуют о нарушении налоговой статьи 100 НК РФ и требований к составлению акта выездной проверки, что является основанием для признания акта и решения налоговой недействительными и незаконными.